Chi chi phí thuê đơn vị cho chuyên gia nước ngoài đã có được trừ tính thuế TNDN? Thuế GTGT tiền mướn nhà đã có được khấu trừ? Tiền thuê nhà cho người nước ngoài có tính thuế TNCN?
Kế toán Thiên Ưng xin trích các văn bản quy định về việc đó.

Bạn đang xem: 15% tiền thuê nhà

1. Chi phí thuê bên cho chuyên gia nước ko kể tính vào giá cả thuế TNDN:Theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC và được sửa đổi do Khoản 2 Điều 3 Thông bốn 25/2018/TT-BTC quy định:“1. Trừ các khoản đưa ra không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến vận động sản xuất, sale của doanh nghiệp.b) Khoản chi gồm đủ hoá đơn, chứng từ vừa lòng pháp theo điều khoản của pháp luật.c) Khoản chi nếu bao gồm hoá đơn mua sắm hoá, thương mại dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu vnd trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi giao dịch phải gồm chứng từ giao dịch thanh toán không cần sử dụng tiền mặt.2. Những khoản đưa ra không được trừ khi xác định thu nhập chịu đựng thuế bao gồm:2.6. Bỏ ra tiền lương, tiền công, chi phí thưởng cho tất cả những người lao cồn thuộc một trong các trường vừa lòng sau:b)Các Khoản tiền lương, tiền thưởng cho những người lao cồn không được ghi ví dụ Điều khiếu nại được hưởng và mức được hưởng tại một trong số hồ sơ sau: thích hợp đồng lao động; Thoả ước lao động tập thể; quy định tài chủ yếu của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn; quy định thưởng do quản trị Hội đồng cai quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc mức sử dụng theo quy định tài bao gồm của Công ty, Tổng công ty.- Trường đúng theo doanh nghiệp ký hợp đồng lao động với người nước ngoài trong đó tất cả ghi khoản đưa ra về tiền học tập cho con của người nước ngoài học tại vn theo bậc học tập từ mầm non đến trung học ít nhiều được công ty trả có đặc thù tiền lương, tiền công và có khá đầy đủ hoá đơn, bệnh từ theo chế độ thì được tính vào ngân sách được trừ khi khẳng định thu nhập chịu đựng thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp.- ngôi trường hợp công ty ký phù hợp đồng lao động với người lao động trong đó có ghi khoản chi về chi phí nhà bởi vì doanh nghiệp trả cho người lao động, khoản chi trả này có tính hóa học tiền lương, chi phí công và có khá đầy đủ hoá đơn, triệu chứng từ theo pháp luật thì được xem vào giá thành được trừ khi xác minh thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.- Trường hòa hợp doanh nghiệp vn ký vừa lòng đồng với công ty nước ngoài trong đó nêu rõ doanh nghiệp vn phải chịu đựng các túi tiền về khu vực ở đến các chuyên gia nước ngoài trong thời gian công tác ở nước ta thì tiền mướn nhà mang đến các chuyên viên nước ngoài thao tác làm việc tại vn do doanh nghiệp việt nam chi trả được xem vào giá cả được trừ khi khẳng định thu nhập chịu đựng thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp."
Kết luận:- chi tiêu tiền mướn nhà cho tất cả những người lao động, giá thành thuê đơn vị cho chuyên viên nước ngoài được tính vào ngân sách chi tiêu được trừ khi tính thuế TNDN nếu có hóa đơn, bệnh từ với được quy định rõ ràng trong quy chế tiền lương thưởng của doanh nghiệp (hoặc thích hợp đồng lao động)- giả dụ thuê nhà đất của Công ty cần: đúng theo đồng, hóa đơn, bệnh từ thanh toán- giả dụ thuê nhà của cá nhân cần: đúng theo đồng, hội chứng từ thanh toán; chứng từ nộp tiền thuế chũm (Nếu trên hợp đồng ghi bên thuê nộp thuế thay) -> tuy vậy tùy trực thuộc vào quý giá thuê nhà...
2. Thuế GTGT chi phí thuê bên cho chuyên gia nước ngoài đạt được khấu trừ?Theo điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC:“Điều 14. Nguyên lý khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào:- Trường thích hợp cơ sở marketing có các chuyên viên nước xung quanh sang nước ta công tác, giữ các chức vụ quản lý tại Việt Nam, hưởng trọn lương tại việt nam theo vừa lòng đồng lao động ký với cơ sở marketing tại nước ta thì cơ sở kinh doanh không được khấu trừ thuế GTGT của khoản tiền mướn nhà cho các chuyên viên nước ngoại trừ này.- Trường đúng theo các chuyên gia nước ngoài vẫn luôn là nhân viên của người tiêu dùng ở nước ngoài, chịu đựng sự điều động của khách hàng ở nước ngoài, được doanh nghiệp lớn ở quốc tế trả lương cùng hưởng các cơ chế của công ty ở quốc tế trong thời gian sang vn công tác, giữa doanh nghiệp ở quốc tế và cơ sở sale tại nước ta có phù hợp đồng bởi văn bản nêu rõ công ty tại việt nam phải chịu các chi phí về vị trí ở mang lại các chuyên viên nước xung quanh trong thời gian công tác ở vn thì thuế GTGT của khoản tiền thuê nhà đến các chuyên viên nước ngoài thao tác tại vn do cơ sở kinh doanh tại việt nam chi trả được khấu trừ.”“9. Số thuế GTGT nguồn vào không được khấu trừ, cơ sở kinh doanh được hạch toán vào chi tiêu để tính thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp hoặc tính vào nguyên giá của tài sản cố định, trừ số thuế GTGT của hàng hóa, thương mại dịch vụ mua vào từng lần có mức giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên không tồn tại chứng từ giao dịch thanh toán không cần sử dụng tiền mặt.”
Kết luận:- ví như Doanh nghiệp bạn thuê nhà cho chuyên viên nước ngoài quý phái công tác, giữ công tác quản lý, hưởng lương tại toàn quốc thì ko được khấu trừ thuế GTGT của khoản tiền thuê công ty này. (Khoản tiền thuế GTGT ko được khấu trừ thì hạch toán vào chi phí)- nếu Doanh nghiệp các bạn thuê nhà cho chuyên viên nước ngoài tuy thế là nhân viên của DN quốc tế được điều động và Doanh nghiệp quốc tế trả lương thì được khấu trừ thuế GTGT (nếu trong phù hợp đồng ghi rõ khoản này)
3. Tiền mướn nhà cho những người nước ngoài gồm tính thuế TNCN:Theo Khoản 2 Điều 11 Thông tứ 92/2015/TT-BTC quy định:Các khoản thu nhập cá nhân chiu thuế:“đ.1)Tiền công ty ở, điện, nước và những dịch vụ kèm theo (nếu có), không gồm những: khoản công dụng về công ty ở, điện nước và những dịch vụ dĩ nhiên (nếu có) đối với nhà ở do người tiêu dùng lao động tạo để cung ứng miễn phí cho người lao động thao tác làm việc tại khu công nghiệp; nhà ở do người sử dụng lao động xây cất tại khu kinh tế, địa bàn có điều kiện tài chính xã hội cạnh tranh khăn, địa phận có điều kiện kinh tế xã hội đặc trưng khó khăn cung ứng miễn phí cho những người lao động thao tác làm việc tại đó.Trường hợp cá nhân ở tại trụ sở thao tác thì các khoản thu nhập chịu thuế địa thế căn cứ vào tiền thuê công ty hoặc giá thành khấu hao, tiền điện, nước và những dịch vụ khác tính theo phần trăm giữa diện tích cá thể sử dụng với diện tích s trụ sở có tác dụng việc.Khoản tiền thuê nhà, điện nước và những dịch vụ kèm theo (nếu có) đối với nhà ở do đơn vị chức năng sử dụng lao rượu cồn trả thay tính vào thu nhập chịu thuế theo số thực tiễn trả cố nhưng ko vượt quá 15% tổng thu nhập cá nhân chịu thuế phát sinh (chưa bao hàm tiền mướn nhà, điện và nước và dịch vụ thương mại kèm theo (nếu có)) tại đơn vị chức năng không phân biệt nơi trả thu nhập.”
*

------------------------------------------------------------------------
Kế toán Thiên Ưng xin chúc các bạn thành công!----------------------------------------------------------------------------
*

Việc tính thuế TNCN với tiền công ty là giữa những nội dung phức tạp nhất lúc tính thuế TNCN từ chi phí lương tiền công. Trong số những khoản thu nhập cá nhân chịu thuế TNCN, ngân sách chi tiêu tiền nhà vì chưng doanh nghiệp trả thay cho những người lao động là khoản các khoản thu nhập chịu một ngưỡng giới hạn cần phải so sánh trước lúc tính vào các khoản thu nhập chịu thuế.

Xem thêm: 99+ Hình Xăm Cỏ 3 Lá Ở Cổ Tay, 99+ Hình Xăm Cỏ 3 Lá: Đẹp, May Mắn, Ý Nghĩa Nhất

Cần phân biệt 03 trường phù hợp sau khi xác định thu nhập chịu đựng thuế từ tiền nhà:


Tiền nhà khi đi công tác

Trường hợp doanh nghiệp phát sinh khoản chi phí nhà, khách sạn, phòng ngơi nghỉ khi người lao hễ đi công tác phù phù hợp với quy chế về công tác phí tại doanh nghiệp lớn thì không tính vào thu nhập chịu thuế của fan lao động, thường gặp mặt theo một trong các hai dạng thức

+ tất cả hóa đối chọi chứng từ hòa hợp lệ hoặc

+ Khoán chi công tác làm việc phí

Trợ cấp, phụ cung cấp tiền nhà bởi tiền, trả vào lương cho những người lao động

Việc vận dụng tính về tối đa tiền công ty và các dịch vụ tất nhiên theo số lượng giới hạn 15% tổng thu nhập chưa tất cả tiền công ty chỉ vận dụng trong trường hợp “…đối với nhà ở do đơn vị sử dụng lao rượu cồn trả thay…”. Như vậy, nếu doanh nghiệp trả phụ cấp, trợ cấp tiền thuê nhà vào lương thì khoản trợ cấp, phụ cung cấp này được tính toàn bộ vào thu nhập từ tiền lương (không giới hạn 15%)

*

Tiền nhà, tiền vị trí ở và các dịch vụ tất nhiên không đưa ra trả vào lương

Nguyên tắc thông thường như sau

Nếu người lao cồn ở tại chỗ làm việc: Tính theo xác suất diện tích cá thể sử dụng với diện tích trụ sở
Nếu trả thay: Tính tối đa vào các khoản thu nhập 15 % tổng thu nhập cá nhân chịu thuế phát sinh chưa bao hàm tiền thuê bên tại đơn vị không phân minh nơi trả thu nhập

Lưu ý:

Trước năm 2015: Ngưỡng 15% chỉ áp dụng với chi phí nhà
Từ năm 2015: Ngưỡng 15% áp dụng với tiền nhà, điện nước và các dịch vụ cố nhiên (nếu có)

(Trừ: nhà tại do người tiêu dùng lao động thi công để cung ứng miễn phí tổn cho NLĐ thao tác tại khu khiếp tế, địa phận khó khăn hoặc quần thể công nghiệp VÀ khoản tiền cảm nhận theo cơ chế nhà sinh sống công vụ theo phương pháp của pháp luật)

Một số trường hợp đặc biệt quan trọng khi công ty trả nỗ lực tiền nhà

(1) Tiêu thức phân bổ chi tiêu khấu hao, giá thành trả trước lúc công ty thuê căn hộ chung cư cao cấp trả trước nhiều tháng, mua căn hộ làm tài sản cố định và thắt chặt làm chỗ ở cho người lao động?

Chi phí tổn khấu hao, phân chia tài sản tính vào các khoản thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động theo các con số đã được thống kê chi giá thành hạch toán trên sổ kế toán và bên trên số tiền thực tiễn công ty bỏ ra trả

Nếu chi phí cho đa số người lao động sử dụng chung thì phân bổ tiền thuê đơn vị vào thu nhập cá nhân của từng bạn theo tiêu thức do công ty tự chọn lọc tiêu thức phù hợp như diện tích, thời gian sử dụng ….

(Công văn 14/CTBNI-TTHT của thuế Bắc Ninh; Công văn 2062/CTTGI-TTHT của viên thếu tỉnh giấc Tiền Giang; Công văn số 3913/CT-TTHT)

 (2) Có tiền công ty trả cố kỉnh nhưng không tồn tại lương trên Việt Nam

Trả lời: bắt buộc tính cục bộ thu nhập chịu thuế với chi phí nhà cơ mà không áp dụng đối chiếu 15%

https://englishaction.edu.vn/thue-tncn-chi-phi-tien-nha-khi-khong-co-luong-tai-viet-nam/

(3) doanh nghiệp thuê nhà để làm chỗ ở cho tất cả gia đình của người quản lý nước ngoài, người có quyền lực cao ở liên tiếp thì tính chi phí thuê nhà vào TNCT như thế nào?

Trả lời: cần tính tổng thể thu nhập chịu đựng thuế với tiền nhà mà không áp dụng đối chiếu 15% (Công văn 3056/CT-TTHT)

 

*

(4) trường hợp doanh nghiệp chi trả một trong những phần tiền nhà cho tất cả những người lao động, phần sót lại trừ vào tiền lương của fan lao rượu cồn thì tính vào các khoản thu nhập chịu thuế như thế nào?

Trả lời: Chỉ tính vào thu nhập số tiền công ty chi trả thực tế, không bao hàm số chi phí trừ vảo lương của tín đồ lao động (Công văn số 985_2017 của cục thuế TP HCM)

“Căn cứ vẻ ngoài trên, trường hợp doanh nghiệp theo trình diễn ký hợp đồng thuê công ty cho nhân viên cấp dưới người quốc tế với giá thuê mướn là 80 triệu đồng/tháng tuy nhiên theo chế độ của doanh nghiệp chỉ bỏ ra trả tối đa cho tất cả những người lao đụng là 60 triệu đồng/tháng, phần còn sót lại trừ vào chi phí lương của tín đồ lao động (20 triệu đồng/tháng) thì chi phí thuê công ty tính vào các khoản thu nhập làm địa thế căn cứ quy đổi bởi số doanh nghiệp chi trả (60 triệu đồng) nhưng mà không vượt vượt 15% tổng thu nhập cá nhân chịu thuế tạo ra (chưa bao hàm tiền mướn nhà) trên Công ty.”

(5) cá thể không cư trú gồm được vận dụng ngưỡng so sánh 15% tiền nhà?

Có, theo phía dẫn trên công văn 51239/CT_TTHT của cục thuế Hà Nội

 

*

(6) Tiền nhà khi nhận lương NET

Với những doanh nghiệp, cơ chế trả lương được tiến hành theo dạng tiền lương không bao hàm các khoản trừ vào lương như bảo hiểm, thuế… (Lương NET). Khi đó, bạn nộp thuế buộc phải quy đổi thu nhập không bao hàm thuế thành thu nhập tính thuế (hay nói một cách khác là quy thay đổi lương Net thanh lịch lương Gross). Đặc biệt, trường hợp doanh nghiệp phát sinh chi tiêu thuê nhà cho tất cả những người lao rượu cồn thì tiền thuê bên tính vào các khoản thu nhập làm căn cứ quy đổi thông qua số thực trả tuy vậy không vượt vượt 15% tổng thu nhập cá nhân chịu thuế gây ra tại 1-1 vị. (https://englishaction.edu.vn/thue-tncn-cach-quy-doi-luong-net-sang-gross/)

Tiền thuê bên cho cá thể nước ngoài bao gồm thu nhập cả từ việt nam và nước ngoài

(Trích biên bản kiểm tra thuế các khoản thu nhập cá nhân)

Tổng thu nhập cá nhân chịu thuế tạo ra tại đơn vị chức năng làm cơ sở đối chiếu là tổng thu nhập bạn lao động nhận tại việt nam và tại nước ngoài nếu thu nhập cá nhân này đa số có xuất phát từ công việc tại vn (không biệt lập nơi trả, thừa nhận thu nhập). Vì chưng đó, còn nếu không thận trọng, nhiều trường hợp công ty sẽ chỉ so sánh với cơ sở thu nhập bởi vì bên việt nam chi trả (Công văn 1348/TCT-TNCN)

*

Tuy nhiên, ngôi trường hợp gồm cơ sở chứng minh người lao hễ nhận thu nhập từ hai thu nhập nhập chủ quyền từ công việc trong vn và kế bên Việt Nam, khi đó, khoản tiền mướn nhà, điện nước và những dịch vụ dĩ nhiên (nếu có) đối với nhà nghỉ ngơi do đơn vị chức năng sử dụng lao rượu cồn trả vậy tính vào các khoản thu nhập chịu thuế theo số thực tế trả thế nhưng ko vượt vượt 15% tổng thu nhập chịu thuế do đơn vị chức năng trả thu nhập chi trả. Tình huống này tất cả cả trường thích hợp tiền thuê công ty tại nước ta do công ty quốc tế trả.

*

Trường hợp công ty trả tiền lương, chi phí công tất cả thuế (GROSS) nhưng mà tiền nhà trả thay theo mô hình NET thì nên quy đổi tiền bên sang thu nhập có thuế (GROSS) trước khi cộng vào tiền lương, chi phí công GROSS (Hướng dẫn trên công văn 2429/TCT-CS)

*

Biên soạn: Nguyễn Văn Tĩnh/Phạm Thị Toán

Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tứ vấn cụ thể cho bất kể trường phù hợp nào.